Fiscul are undă verde pentru verificarea celor cu venituri mari nedeclarate

Normele privind verificarea persoanelor cu venituri mari au fost aprobate de Guvern după aproximativ trei luni de zile de la adoptarea deciziei conform căreia persoanele fizice ale căror venituri reale depășesc cu cel puțin 50.000 lei sumele declarate vor plăti impozit de 16% aplicat la diferența dintre cele două valori.

Verificarea persoanelor cu venituri mari va fi direcționată, pentru început, asupra câtorva “zeci, sute” de persoane care fie cheltuiesc sume mari pentru achiziționarea unor bunuri de lux fără a avea venituri declarate corespun­zător, fie nu au venituri constante sau nu dispun de docu­mente justificative, potrivit raportului Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) pe 2010. Fiscul a înființat anul trecut un departament care va controla persoanele cu venituri mari.

Președintele ANAF, Sorin Blejnar, a declarat recent la emisiunea “După 20 de ani” de la Pro Tv că un număr de 12 persoane au conturi în Elveția în valoare totală de 50-60 mil. euro, iar Fiscul va verifica proveniența acestor veni­turi. Dacă proveniența nu va putea fi demons­­trată, veniturile vor fi im­pozitate cu 16%. Autoritățile fis­cale din toată Europa, in­clusiv din Elveția, au trans­mis ANAF circa 80.000 de informări cu privire la persoane fizice române care au realizat depozite în pe­rioada 2007-2010.

Pentru verificarea si-tuației fiscale a persoa­nelor fizice, autoritățile fis-cale realizează o analiză de risc, selectează grupul de persoane care vor fi supuse verificării, realizează verificarea fiscală prealabilă docu-mentară și, dacă este cazul, verificarea fiscală. Activitatea de verificare fiscală prealabilă documentară se desfășoară fără notificarea persoanei.

Valoarea, frecvența depunerilor în conturile bancare și sursa banilor, sub lupa Fiscului

Metoda fluxurilor de trezorerie folosită de Fisc va putea furniza indicii pentru identificarea veniturilor nedeclarate pornindu-se de la analiza valorii și frecvenței depunerilor în conturile bancare și a surselor acestor depuneri.

Determinarea veniturilor sustrase de la impozitare constă în compararea disponibilităților bănești din conturile bancare și evidențiate în documente sau folosite la plata cu numerar, cu toate veniturile din surse impozabile depuse în conturile bancare sau folosite la plata cu numerar a unor cheltuieli în perioada supusă controlului.

Metoda patrimoniului constă în determinarea venitului impozabil pe baza creșterii valorii patrimoniului net al unei persoane fizice pe parcursul unui an fiscal, după ajustarea cu cheltuielile efectuate și veniturile neimpozabile.

Cea de-a treia metodă, respectiv metoda sursei și cheltuirii fondului, constă în compararea cheltuielilor efectuate de o persoană fizică cu veniturile declarate în perioada verificată. Metoda se bazează pe principiul că orice cheltuială în exces față de valoarea declarată a veniturilor reprezintă venit impozabil nedeclarat.

Fiscul cere TVA din ultimii 5 ani de la jurnaliști, artiști și analiști financiari și politici

ANAF a declanșat inspecții fiscale la persoanele fizice care, în perioada 2006 – 2010, au realizat venituri impozabile din activități independente, din drepturi de proprietate inte­lectuală și din contracte de colaborare, care depășesc plafonul de scutire de la plata TVA prevăzut de legislația aplicabilă în perioada de referință. Conform Codului fiscal plafonul de scutire de la plata TVA în cursul unui an calendaristic este de 35.000 de euro. Dacă veniturile depășesc acest plafon trebuie solicitată înregistrarea în scopuri de TVA.